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的差額部分。如果有負數，需格外關注，並找出相應原因。比如某上市公司的投資現金流就為負數，經查，是其固定資產投資所致，則屬正常投資行為，否則就有可能面臨著某種財務危機。
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第二章 如何看報表（10）
一個公司是否有足夠的現金流入是至關重要的，這不僅關係到其支付股利、償還債務的能力，還關係到公司的生存和發展。因此，投資者、債權人在關心上市公司的每股淨資產、每股淨收益率等資本增值和盈利能力指標時，對公司的支付、償債能力也應予以關注。在其它財務報表中，投資者只能掌握企業現金的靜態情況，而現金流量表是從各種活動引起的現金流量的變化及各種活動引起的現金流量佔企業現金流量總額的比重等方面去分析的，它反映了企業現金流動的動態情況。因此，投資者在研究現金流量表時，與其他財務報表結合起來分析，就會更加全面的瞭解這一企業。
閱讀現金流量表，首先應瞭解現金的概念。現金流量表中的現金是指庫存現金、可以隨時用於支付的存款和現金等價物。庫存現金，可以隨時用於支付的存款，一般就是資產負債表上“貨幣資金”專案的內容。準確地說，則還應剔除那些不能隨時動用的存款，如保證金專項存款等。現金等價物是指在資產負債表上“短期投資”專案中符合以下條件的投資：持有的期限短；流動性強；易於轉換為已知金額的現金；價值變動風險很小。
現金流量表主要由三部分
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