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a）　審計、質量控制和道德準則——

（1）　總則——委員會應根據規定，以其認為是合適的方式制定審計和相關的鑑證準則，比如

根據本法或SEC規定要求，或為了保護公眾利益及投資者，註冊會計師事務所即將使用的質量控制準則和道德準則。委員會可以透過採納1個或更多的職業會計師團體根據第（3）（A）段建議的準則，或採納召集的諮詢團體根據第（4）段建議的標準，以及對這些準則進行修正或修改、改動。

（2）　規定的要求——在執行第（1）段要求時，委員會：

（A）　應在審計準則中列入其採納的標準，要求每一註冊會計師事務所應當：

（i）　編制並儲存審計工作底稿，以及其他與審計報告相關、而且能夠支援審計報告結論的充

分細節資訊，期限不少於7年；

（ii）　由另外或第二合夥人複核及批准審計報告（及其他相關的資訊），並且由會計師事務所

另外一名有資格的人員（依委員會的規定），而不是負責審計的人員，或一名獨立的複核人員（依委員會的規定）批准公佈審計報告；

（iii）　按照第404節（b）的要求，在每份審計報告中說明審計師對發行證券的公司內部控制

的構成及程式的測試範圍，並在該審計報告或單獨的報告中註明：

（I）　審計師從測試中的發現；

（II）　評價該內部控制的構成及程式是否符合下列要求：

（aa）　包括儲存適當、詳細而準確、並能公允地反映公司的交易及資產分配情況的會計記錄；

（bb）　能夠合理保證：交易被記錄、可以根據這些記錄來編制符合公認會計原則要求的財務

報告、公司所有的收入及支出得到了管理層或董事的批准；

（III）　根據測試發現的關於內部會計控制系統中的明顯缺陷及任何重大不符情況的描述（最

低要求）；

（B）　應在質量控制準則中列入其採納的標準，要求每一註冊會計師事務所在下列情況下應當

遵守：

（i）　監督職業道德和獨立性；

（ii）　在事務所內部諮詢會計與審計問題；

（iii）　監督審計工作；

（iv）　招聘以及人力開發；

（v）　簽署及續簽業務約定函；

（vi）　內部檢查；

（vii）　委員會根據小節（a）（1）規定的其他要求。

（3）　採用其他準則的授權

（A）　總則——在執行本條要求時，委員會：

（i）　對於任何審計準則或其他專業準則的任何內容，只要滿足第107節的要求，且委員會認

為滿足本部分總則的要求，並是由一個或多個被委員會認可（或按規定被認可）的會計師執業團體提出的，則上述準則可以作為規定被採納；

（ii）　雖然如（i）所述，委員會可以採納其他準則，但是委員會應保留修改、補充、修訂或事

後修正、修改、廢除上述被採納準則的全部或部分內容的所有權力。

（B）　徵求意見稿階段的準則及過渡性的準則——在SEC做出第101節（d）的決議之前，在委

員會認為必要的情況下，委員會應採納上述（A）（i）所述的準則作為徵求意見稿階段的準則或過渡性的準則。SEC應當在決議時分別表決這些準則，且不必按照本法案第107節規定的表決程式進行。

（4）　顧問小組——委員會（或其授權的人員）應當召集適當的專家顧問小組。該顧問小組應

當包括執業會計師、其他專家及各利益團體的代表，並對委員會將制定的有關防止利益衝突、關於審計、質量控制、道德規範和獨立性內容的建議以及其他根據本節要求將制定的準則提出建議。

（b）　獨立性準則及規定——為保護公眾利益或保護投資者，委員會應制定有關獨立性的規

定，來貫徹執行本法案第二章的要求。

（c）　與指定的會計師執業團體及顧問小組合作。

（1）　總則——在檢驗委員會職權範圍內（如本節（a）中所述）的準則是否需要更改方面，委員

會應當與其指定的會計師執業團體（本節（a）（3）（A