第4部分(第2/4 頁)

與報告——

（1）　研究——

（A）　總則——SEC應對美國財務報告體系轉而採用以原則為基礎進行研究。

（B）　研究主題——（A）――要求的研究應包括調查（i）美國以原則為基礎的會計與財務報告

的現狀；（ii）從以法規為基礎轉成以原則為基礎需要的時間；（iii）採用以原則為基礎的體系的可行性與可用的方法；（iv）對以原則為基礎體系的貫徹執行的深入經濟分析。

（2）　報告——SEC應在本法案生效後1年內，向參議院的銀行、住宅及城市事務委員會以

及眾議院的金融服務委員會，提交關於第（1）段所要求的研究結果的報告。

第109節　資金

（a）　總則——委員會，以及遵照1933年的證券法案第19條（b）（後被第108條所修正）所指

定的準則制定團體，可根據本條款的規定獲得資助。

（b）　年度預算——委員會以及前述（a）條所限定的準則制定團體應於每一財政年度建立預

算，且至少應在預算年度開始前一個月（或在委員會剛成立的第一個不完整的財政年度之初），根據各自的內部程式審查和批准這些預算。委員會的預算應經SEC批准。當指定了委員會的5名委員後，委員會應當制定並批准第一個財政年度的預算，以便委員會開展工作。

（c）　資金來源和運用——

（1）　――可彌補的預算費用根據下述（d）和（e）條款，在各自的每一財政年度，委員會的預

算（這些預算因預算制定前一年度、根據102（e）條款所收到的註冊費或年費的減少而下降），以及前述（a）款所提到的準則制定團體的所有預算，均可從會計業支援費中支付。委員會及準則制定團體得到的會計業支援費及其他收入不應視作美國的公款。

（2）　來自徵收罰款的資金——儘管有本節（i）的規定，在將來可用於一項經費法案的條件

下，委員會從罰款中所積累的資金仍可用於設立獎學金以資助在得到認可的會計學位計劃中從事學習的本科生及研究生，這些獎學金專案應由委員會或經委員會確認的機構和團體來管理。

（d）　委員會的年度會計業支援費——

（1）　會計業支援費的設立——在得到SEC批准後，委員會應設立一筆會計業支援費（或相應

地確立計算這一費用的公式），這些費用可能對於委員會的建立和維繼是必要或適當的。該支援費還應當包括委員會第一個財政年度（可能是一個不完整的財政年度）的支出，或為該財政年度單獨徵收支援費。

（2）　評估——第一段中有關委員會的制度應規定委員會（或委員會所認命的機構）應在不同

的發行證券公司之間保持會計業支援費分攤、估算和徵收上的公平性，以與第（f）款相一致。在恰當的情形下，也允許在不同類別的發行證券公司之間存在差異。

（e）　準則制定團體的年度會計業支援費——分部分條款　（a　）所涉及的準則制定團體的年度

會計業支援費：

（1）　應依照第（g）款的規定、由1個或更多經指定的合適的徵收機構、代表準則制定團體的

立場、對每一發行證券公司進行分攤、評估和徵收，以滿足必要或恰當的預算支付及為準則制定團體提供費用，亦為這些團體提供一獨立、穩定的資金來源，這些均須經SEC審查；

（2）　不同類別的發行證券公司之間可以存在差異。

（f）　會計業支援費的限額——為委員會和準則制定團體徵收的會計業支援費分別不應超過

委員會和準則制定團體的可彌補的預算費用。（該預算費用如本節（c）（1）所述，包括運營、資產及應計專案。）

（g）　會計業支援費在發行證券公司之間的分攤——本條款下，一切應由發行證券公司負擔

的、用來為委員會及（a）分部分條款所提到的準則制定團體提供預算資金支援的費用，均應由每一發行證券公司（或者也適用於某一特定類別中的每一發行證券公司）按照等同於總金額乘以某一分數值所得到的金額進行分攤和支付，其中這一分數的：

（1）　分子為與這些預算相關的財政年度開始前12個月內，發行證券公司的月平均權益資本

市場價值；