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班斯－奧克斯萊法案標題I相一致”；

（D）　第19（e）（1）部分提及的市政證券規則制定委員會的規定不適用；

（E）　提及34年證券交易法第19（e）（2）部分應改為提及本法案第107（c）（3）部分。

（3）SEC修訂權——SEC可以增加、修訂、刪節、減少或免除委員會對註冊會計師事務所及

其關聯人提議的處罰，如果SEC從保護公眾及投資者利益出發，在進行了調查之後，認為該處罰：

（A）根據本法案或其他證券法規，是不必要和不合適的；

（B）相對違規事實而言是過重的、不夠的或不適當的。

（d）批評委員會、其他處罰——

（1）　減少委員會的職責——SEC可以根據法規的規定，為保護公眾及投資者的利益，以及

本法案和其他證券法規的其他目的，減少委員會的職責，以加強對本法案、證券法規、委員會的規定以及專業準則的遵循。

（2）　批評委員會；限制——SEC一旦從保護公眾及投資者利益，或促進對本法案、證券法

律的執行出發，認為此舉必要或合適時，可以根據法規的規定，批評或限制委員會的行動、功能和運作。這種情況發生在SEC給與通知與聽證機會後，發現委員會：

（A）違反了或不能遵循本法案、委員會自身以及證券法規的規定；

（B）沒有合理的判斷或理由，未能促使已註冊會計師事務所及其關聯人遵循規定和專業準

則。

（3）　批評委員會成員；開除其成員——SEC一旦從保護公眾及投資者利益，或促進對本法

案、證券法律的執行出發，認為此舉必要或合適時，可以批評或開除委員會的成員。這種情況發生在SEC給與通知與聽證機會後，發現該成員：

（A）　有意違反本法案、委員會的規定以及證券法規；

（B）　有意濫用委員會成員的權力；

（C）　沒有合理的判斷或理由，未能促使註冊會計師事務所及其關聯人遵循規定和專業準則。

第108節　會計準則

（a）　對1933年證券法的修訂——1933年證券法第19部分作了如下修訂：

（1）　將（b）和（c）部分分別作為（c）和（d）部分；

（2）　在（a）部分後插入如下（b）部分：

（b）　會計準則的確認——

（1）　總則——由於1934年證券交易法（a）、（b）部分賦予其相應的權力，SEC可以按照證券

法規的規定，確認準則制定機構制定的會計準則作為“公認會計原則”，該制定機構：

（A）

（i）　是一個民間團體；

（ii）　為了管理與運營的目的，有一個委員會服務於公眾目的，該委員會的大多數成員在任

職期間以及此前2年內不是任何註冊會計師事務所的關聯人；

（iii）　由2002年薩班斯－奧克斯萊法案規定的方式提供資金；

（iv）　已採納程式確保根據緊急出現的會計問題和變化的企業實務，按多數同意的原則，迅

速對會計準則作出必要的改變；

（v）　在採納會計準則方面，考慮保持其先進性，以反映企業環境的變化，並促進國際會計

準則提升質量，以保護公眾及投資者的利益。

（B）　SEC認為其有能力協助完成1934年證券交易法（a）和13（b）部分的要求，因為該機構至少能夠促進財務報告的準確性與有效性，以及依據證券法規加大對投資者的保護。

（2）　年度報告——第（1）段規定的準則制定機構應向SEC和公眾提供年度報告，該報告包括

其經審計的財務報告。”

（b）　SEC的職責——SEC應制定這些規定、規章，以貫徹執行33年證券法第19（b）部分，

該部分基於保護公眾及投資者利益的考慮，已作了補充。

（c）　不影響SEC的權力——本法案的任何部分，包括本部分以及對本部分的修訂，不得消

弱或限制SEC為執行證券法規，在建立會計原則、準則方面的權力。

（d）　以原則為基礎的會計之研究