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401（k）養老計劃：利與弊

計劃的內容：401（k）計劃和養老金計劃（見前部分內容）的區別在於，每位員工都有一個自己的稅收延遲賬戶，而且賬戶可以隨員工轉移。除此之外，員工可以將最高15％的稅前工資收入存入401（k）基金中，不必繳稅，直到員工從賬戶中取款時才繳稅。二者之間另一條關鍵的區別在於，401（k）計劃一般向員工提供多種投資選擇，從保守型投資到適度風險的以股票為主的共同基金。而且，員工通常可以在特定的限額內，向自己的401（k）賬戶借款。在美國，法定退休年齡為59？5歲，員工達到這個年齡，無論是否繼續工作均可開始支取賬戶基金。

◇歡◇迎◇訪◇問◇。◇

第86節：第11章制定合理的福利政策（6）

優點：這類計劃對員工來說非常熟悉。這類計劃不但向員工提供優惠的稅收政策、更低的管理費用（一般說來），而且轉移起來很方便——一旦換工作，員工可以將大多數或所有的基金轉移到新企業。

缺點：這類計劃可能帶來大筆的損失。員工的投資是有風險的。如果員工提前從賬戶中取款，將被徵收嚴厲的處罰稅（10％），除非是為某些個別原因，例如殘疾。

想了解美國勞工部401（k）計劃的摘要，請見CD光碟中的檔案“員工401（k）計劃費用一覽表。”

非積累型養老金計劃

計劃的內容：有些時候，僱主可以在非積累型的基礎上支付員工養老金。例如，扣除一名管理人員10％的薪水後用來支付養老金後，僱主承諾將來會把這筆錢（加上收益）還給她。或者，僱主會承諾將來除了這筆錢再加上一筆基金式退休金。

401（k）計劃：明智選擇的建議如今，許多金融機構——銀行、共同基金、保險公司等——正在激烈地角逐，向所有規模的企業營銷自己的401（k）計劃。這類機構一般能為企業處理所有管理性事務。因此，要找一家401（k）的投資機構並不難，但是，要找一家最適合自己企業的機構可是個挑戰。以下準備了些問題，你可以向所有的401（k）投資機構提問：

管理費用是否合理？（同其他家的費用進行比較，看看自己到底應該付多少錢合適。）

可投資品種是否都屬於一家基金家族，或者員工可否選擇不同公司的單個基金品種？

員工能夠方便地、頻繁地變更自己的投資組合——例如，在股票和債券基金之間？（如果員工連一個季度變更一次都做不到的話，他們就無法跟上市場行情的漲跌趨勢。）

員工多長時間能收到一份賬戶結算單？

該計劃能否提供從保守型投資到適度風險型投資的全範圍投資品種？員工的投資選擇越多，選擇的範圍越大，計劃就對他們越有利。

401（k）計劃的投資機構的聲譽如何？該機構在運作和管理401（k）計劃的時間有多長？該機構所提供的投資選擇比其他類似的投資選擇要好在哪？（把該計劃提供的股票基金和類似的股票基金擺在一起做比較，看看有什麼區別。）

該機構的檔案資料對員工的作用有多大——它的產品手冊、投資品種的介紹資料等？要記住，大多數的員工需要實在的、一目瞭然的建議和指導。

該機構能否支援IRS以及《員工退休收入保障法》（ERISA）的報告要求？（見接下來的一節“ERISA和其他法律問題”的內容。）

該機構能夠提供自助式服務，使得員工能夠線上訪問自己的賬戶做變更？這種非積累型養老金計劃合法嗎？一般說來，如果這種計劃只覆蓋一些“挑選出來的管理層人員和高薪員工”（《員工退休收入保障法》有關非積累型養老金計劃對於這方面有例外規定），是合法的。那麼這種計劃值得做嗎？如果僱主不想大範圍地為員工提供養老福利，比如積累型養老金計劃時，就可以實行這種計劃。

非積累型養老金計劃可能因為只為高薪員工受益而造成歧視。

ERISA和其他法律問題

法律沒有強制要求企業必須向員工提供退休計劃。但是，如果你已經向員工提供退休計劃，你就必須遵守ERISA——1974年的《員工退休收入保障法》的規定。

自從這部法律透過之日起，就讓小規模企業最為深刻地感受到它在管理方面非常嚴格的要