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樣子，溫和的笑容，平淡的語調。很多年後，我從守仁那裡瞭解到張之所以一直不離開文海是因為他寡人有疾，至此方知家家都有一本難唸的經，唯有身體健康才是根本。

二人培訓結束了，馬上就要輪到財務培訓了，我心中微微有了些許的期盼，因為我很想知道這些在江湖上摸爬滾打這麼多年的老財務對“會計”究竟是怎麼看的？書　包　網　txt小說上傳分享

第十三節　財務（1）

【2008年12月02日　星期二　晨6：40時（戊子年癸亥月丙子日辛卯時　農曆11月5日　卯兔，月亮又稱玉兔，在這段時間還在天上 特殊節日：無）孟冬　節氣：小雪（11月22日－11月23日，“虹藏不見　天氣上騰　閉塞而成冬”）氣候：三候（12月02日－12月05日），“閉塞而成冬。陽氣下藏地中，陰氣閉固而成冬。”　蘇州天氣：今天晴到多雲，明天白天多雲轉陰，夜裡陰有小雨。偏西風，夜裡轉偏南風，風力都是3－4級，今天最高氣溫18－20℃，昨天最高氣溫℃，明天最低氣溫8－10℃。麥克於紫梘居筆】

公司的那些事兒（5）_　見習　Part　13_財務（1）

很多年後，當我重新回味許少強和吳德仁二人時，腦子裡面總是浮出這麼一個場景：月黑風高，大內皇宮，一個黑衣人手持利刃摸進皇帝寢宮，正當他舉刀朝龍床的至尊劈下去的時候，他突然發覺自己無法動彈。旁邊閃出一位老內侍，尖聲細氣地說：“黃鼠狼，咱家恭候你多時拉。”此時，龍床上躍下一個大漢，哈哈大笑，神態狀及威猛，一雙招子儘管不大，似閉非閉，但睜眼之時，卻是精光四射。只見他朝老內侍恭敬地說：“公公果然神機妙算，引蛇出洞，佩服。”老內侍淡然一笑：“咱家身為皇朝人，死為皇草鬼，為皇上效命，怎敢不鞠躬盡瘁，死而後已。”說完，他朝北下拜：“吾皇萬歲、萬歲、萬萬歲！”

“我們公司的財務制度是很健全的”，許老一上來就尖聲地說道：“財務是做什麼的呢？就是管錢。替誰管錢呢？替我們老闆管錢。今天我就跟大家談談如何管錢。”

“首先，我們要知道，對於錢來說，它只有兩個方向，一種狀態。一個是進來，一個是出去，還有一個是靜止狀態。如果用財務專業術語描述就是收、支、存，其中收和支是一種運動狀態，而存是一種相對靜止狀態。如果我們能把錢的這三個方面的活動管理好，那就可以一本萬利了。”

“現在，我們來談談“收”。對於一個企業來說，收錢的來源有很多，比如收到母公司對我們的投資款、收到銷售的貨物款，收到因員工違反公司規定而接受處罰的罰款，收到國家稅務機關退下來的稅款，收到變賣公司廢棄不用的裝置的款項，收到公司因投資股票而獲得股票的分紅，還可以收到向銀行等金融機構融資的款項。

如果大家瞭解我們財務上三大報表之一的現金流量表就知道，這份報表把“收錢”分為三種情況：第一是經營活動產生的現金流入；第二種是投資活動產生的現金流入；第三種是籌資活動產生的現金流入。上面例子中，收到貨物的款項，員工的罰款和稅務機關退下來的稅款等都與企業的經營活動有關，因此，這些就屬於經營活動產生的現金流入；而收到變賣裝置款、股票分紅則與企業的投資活動相關，因此，它們就屬於投資活動的現金流入；而收到投資款和銀行融資的款項則與企業的籌資活動相關，因此，它們屬於籌資活動的現金流入。

不知大家注意到沒有，收錢中的三種方式經營、投資和籌資有著截然不同的內在含義。

經營是透過生產要素的整合，比如原材料、人工（直接人工，苦力；間接人工，腦力）、裝置、廠房等，由人創造出剩餘價值，這就是*研究了很久得出的經典的剩餘價值理論，經營上收到的錢理論上就是創造出來新產品的價值的體現。

投資，就是錢生錢。可以買裝置、廠房後，轉手一買，這就是買賣，如果時間短，叫做短期投資；如果時間長，就叫做長期投資；持有廠房如果用於出租，這個租金收入也是投資收入；如果把錢投到金融市場，買股票、基金、期貨等，獲得的分紅或者變賣後的所得，都可以叫做投資收入。

籌資，就是直接找別人要錢，然後付給別人一定的好處。找銀行要錢，叫做借款；找股東要錢，叫做投資到位；給銀行的好處就是要支付給銀行利息，給股東好處，就是要支付給股東紅利。

第十四節　財務（2）

【2008年12月03日　星期