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“本年利潤”借方。

（13）3月31日，將本月發生的營業稅金及附加1500元、銷售費用800元、財務費用1800元、管理費用5700元轉入“本年利潤”借方。

（14）3月31日，計算本月應交所得稅3060元。

（15）3月31日，將本月所得稅3060元轉入“本年利潤”借方。

（16）3月31日，結轉本年利潤7140元。

在科目匯總表程式下，該公司經濟業務的賬務處理程式是：

1、根據發生的經濟業務所取得的原始憑證和匯總原始憑證編制收款憑證、付款憑證、轉賬憑證（此處以會計分錄代表記賬憑證）。

（1）3月2日購入材料

借：原材料………A材料 16000

貸：銀行存款16000

（2）職工預借差旅費透過“其他應收款”核算。

借：其他應收款李某5000

貸：庫存現金　5000

（3）3月10日銷售貨物

借：銀行存款 50000

貸：主營業務收入 50000

（4）

借：銷售費用800

貸：庫存現金800

（5）

借：生產成本………X產品 4000

貸：原材料　………甲材料 4000

（6）

借：管理費用 4500

貸：其他應收款………李某 4500

借：庫存現金 500

貸：其他應收款………李某 500

補充：管理費用是指企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用，包括企業的董事會和行政管理部門在企業的經營管理中發生的或者應由企業統一負擔的公司經費（包括行政管理部門的職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易；　耗品攤銷、辦公費、差旅費）、工會經費、董事會費、聘請中介機構費、諮詢費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、礦產資源補償費、研究費用，排汙費。

（7）3月31日支付保險費

借：管理費用 1200

貸：銀行存款1200

（8）3月31日支付利息

借：財務費用 1800

貸：銀行存款 1800

（9）3月31日交城建稅、教育費附加

借：營業稅金及附加 1500

貸：應交稅費………應交城市維護建設稅1000

………應交教育費附加　500

（10）3月31日結轉產品成本

借：主營業務成本　30000

貸：庫存商品X產品30000

（11）3月31日結轉主營業務收入

借：主營業務收入　50000

貸：本年利潤　50000

（12）3月31日結轉主營業務成本

借：本年利潤 30000

貸：主營業務成本 30000

（13）3月31日結轉營業稅金及附加、銷售費用、財務費用及管理費用

借：本年利潤 30000

貸：營業稅金及附加 1500

銷售費用　800

管理費用5700

財務費用1800

（14）3月31日計算應交所得稅

借：所得稅費用　3060

貸：應交稅費………應交所得稅 3060

（15）3月31日結轉所得稅

借：本年利潤 3060

貸：所得稅費用 3060

（16）3月31日結轉本年利潤

借：本年利潤 7140

貸：利潤分配………未分配利潤 7140

2、根據現金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

3、根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬

4、根據各種記賬憑證編制科目匯總表。

5、根據科目匯總表登記總分類賬

第九章